の2種類があり、課税方法は異なります。
普通分配金は、分配後の基準価額が個別元本(取得価額)を上回る部分の分配金をいいます。例えば、分配後の基準価額が10,000円で、個別元本が9,000円の場合は、分配金の全額が利益として課税されます。
特別分配金は、分配後の基準価額が個別元本を下回る部分の分配金をいいます。例えば、分配後の基準価額が9,000円で、個別元本が10,000円、分配金が100円の場合は、分配金の全額が実質的な元本の一部払い戻しとみなされ、課税対象にはなりません。この場合、個別元本は特別分配金の金額だけ減少し、9,900円(10,000円－100円)となります。
※単位型投資信託の課税方法は異なります。
ステップアップ
個別元本とは、投資信託の取得価額です。
当初は購入時の価額ですが、特別分配金(元本払戻金)を受け取ると、個別元本はその金額分減少します。
○トータルリターン
トータルリターンとは、投資期間全体に渡る投資信託の総合的な損益を表したものです。「(評価金額＋分配金累計額＋売却累計額)－購入累計額」、で算出されます。
例えば、100万円で購入した投資信託が、基準価額の上昇によって1年後に102万円となり、6万円の分配金(税引前)
