個人年金保険にかかる税金とは？知って得するお金の知識をFPが徹底解説！

• 必要経費＝1年間の年金受取額×払い込んだ保険料の合計額／支払われる年金の合計額（または見込額）

計算例
たとえば、払い込んだ保険料の合計額を420万円、1年間の年金受取額を48万円、年金受取期間を10年と仮定してシミュレーションしてみると、次のとおりです。

• 必要経費＝48万円×420万円／（48万円×10年）＝42万円
• 雑所得＝48万円－42万円＝6万円

一括受取する場合には？
受取期間が決まっている確定年金は、一括して受け取ることができます。保証期間付終身年金でも、保証期間の年金を一括して受け取れます。

確定年金
確定年金を一括して受け取ると、一時所得となります。一時所得とは臨時の収入で、生命保険の満期金のほか、懸賞の当選金やギャンブルの払戻金などが該当します。

• 一時所得＝支払いを受けた金額－払い込んだ保険料の合計額－50万円

上記の式で算出した金額のうち2分の1が課税の対象になります。

保証期間付終身年金
保証期間内の年金を一括受取しても、契約は消滅しません。保証期間経過後に被保険者が生存していれば、再び年金を受け取れるようになります。一括で受け取った年金は、雑所得となります。