【子育てパパ・ママのための、お金の習慣】消費税8％後の住宅購入 3つの制度を有効活用しよう【前編】

物件価格4,000万円（土地1,500万円・建物2,500万円※税抜）の新築マンション（一般住宅に該当）を、頭金ナシ（100％ローン）で購入したとします。金利1.8％、借入金額4,000万円、全期間固定35年の住宅ローン（返済方法：元利均等）を組んだ場合の、毎月の返済額は128,436円です。

Aさんには妻と3歳になる子どもがいて、所得税を年260,500円、控除対象住民税を年136,500円払っています。今後10年間納める所得税等が変わらないとすると、消費税5％（2013年1月1日～2014年3月31日）と、消費税8％（2014年4月1日～2015年9月30日）時に取得・引き渡した場合の還付金の違いは、表1の通りになります。

表1：住宅ローン減税シミュレーション

※ いずれもローン開始年月は2014年4月と仮定。借入残高はその年の12月末の金額です。繰り上げ返済なし。千円以下は切り捨てています
※ 消費税8％で購入＝2014年4月1日～2015年9月30日までに居住の用に供した場合
※ 消費税5％で購入＝2013年1月1日～2014年3月31日までに居住の用に供した場合
資料：執筆者作成

消費税は土地にはかからず、建物にかかります。Aさんが購入した新築マンションの建物価格は2,500万円（税抜）なので、消費税の支払いは次の通りです。

消費税8％＝200万円

消費税5％＝125万円

消費税アップ後に購入すると、消費税負担は75万円増となることがわかります。