【年末調整】生命保険料控除申告書の書き方＆注意点をFPがわかりやすく解説！

新契約の控除額
新契約に該当する契約に支払った保険料は12万円。8万円以上であるため、控除額は上限額の4万円となります。

旧契約の控除額
旧契約に該当する契約に支払った保険料は4万円。旧契約（旧保険料）の控除額計算式にあてはめて計算すると、控除額は3万2,500円となります。

旧契約のみで控除を受ける場合の3万2,500円よりも新旧契約を併用した場合の4万円のほうが大きく、個人年金保険料区分の控除額は4万円となります。

3つの保険料区分の控除額を合計
それぞれの保険料区分ごとに控除額を計算したら、それらを合計して最終的な控除額を求めます。3つの保険料区分をあわせた控除額の上限は12万円です。

例の場合、

• 5万円（一般）＋2万5,000円（介護医療）＋4万円（個人年金）＝11万5,000円

各保険料区分の控除額の合計は上限額12万円以下であり、最終的な生命保険料控除額は11万5,000円となります。この金額は源泉徴収票にも記載されます。

【保険料控除申告書の記入③】控除額証明書の添付
保険料控除申告書には、記入した契約の控除証明書を添付するのが原則です。しかし次のような契約の控除証明書は添付を省略できます。